Налог на дарение квартиры и нужно ли его платить?

Содержание:
Фото: Налог на дарение квартиры

Налог на дарственную

Под дарением принято подразумевать непосредственную передачу какого-либо имущества от прежнего владельца другому лицу. Обе участвующие в сделке стороны должный отдавать себе полный отчет в том, что, отдавая или получая во владение недвижимость, будь то квартира, дом, дача или другое имущество, сделка носит характер абсолютно безвозмездный. При установлении факта требования прежним владельцем чего-то взамен, действующая дарственная на недвижимость в судебном порядке может быть признана недействительной.

На заметку: Подобная сделка не допускает упоминания в документе о том, что прежнему собственнику полагаются что-то конкретное. Однако в этом деле есть и другая, как кажется в начале, менее заметная, но не маловажная сторона — налог на квартиру, полученную в дар.

В данном обзоре обратим внимание на вероятные вопросы и трудности, появляющиеся в связи с налогообложением при дарении квартиры. Выясним нужно ли вообще платить налог на недвижимость при дарении квартиры либо её доли согласно договору и если да, тогда в каком размере и кто его платит.

Немного истории по вопросу о налоге на дарение квартиры

Налоговое законодательство в отношении дарения квартир изменилось несколько лет назад. До середины 2000-ных годов регулирование размера и порядка уплаты подоходных налогов на дарственную осуществлялось посредством старого закона, который, начиная с 2006 года, был существенно изменен и теперь вопросы налогового вычета при дарении квартиры рассматриваются согласно новому налоговому законодательству — НК РФ.

Фактом является то, что законодательство предусматривает уплату налога на имущество при получении квартиры по договору дарения, а это значит, что вопрос надо ли платить налог на дарение полностью снимается.

Величина налога на дарение



Запомним основные моменты, касающиеся размеров налоговых выплат:

  1. Ставка налогового вычета равна 13% от цены переданной в дар недвижимости, в частности квартиры. Это налог вычитается из кадастровой стоимости квартиры или из цены согласно договору дарения. Сумма налогового вычета определяется работниками БТИ.
  2. На граждан, не являющиеся резидентами РФ также возлагается обязанность производить уплату налога с подаренной квартиры, однако его ставка существенно выше и составляет 30%. Она может быть скорректирована путем оформления соглашения международного образца, что позволит избежать выплаты двойной ставки: согласно нормам российского законодательства и законодательства страны проживания лица, не являющегося резидентом.

Вычисление величины полагающейся налоговой выплаты

Фото: Расчет размера госпошлины

Расчет суммы налога

Проще всего рассматривать порядок расчета налога на дарение квартиры исходя их конкретных цифр. Допустим, что условная стоимость жилья равна 9 млн. руб. Далее определяем величину ставки сбора в следующем порядке: 9 13 = 117 тыс. руб. — такова сумма выплаты за дарственную.

Долевое дарение предусматривает прежний процент, остающийся в пределах 13%, только размер его рассчитывается исходя из стоимости и величины подаренной части. Например, от жилья ценой 9 млн., в качестве дара переходит лишь 50%. Здесь налог рассчитывается только с половины её стоимости: 9:2 = 4,5. И далее 4,5 13 = 58,5 тыс. Однако вполне вероятно, что дариться может лишь треть оговоренной недвижимости, тогда сумма соответственно равна 9:3 13 = 39 тыс. руб. Какой бы незначительной ни была доля, налоги рассчитываются аналогично.

Кто и когда должен производить налоговые выплаты?

Определим основные положения по выплатам:

  1. Согласно норме закона обязательства по выплате за полученное в дар недвижимое имущество возлагаются на одариваемого. Но когда же приходит время выплачивать требуемый законом налог на дарение квартиры? Ответ таков: уплата требуется после составления дарственной и завершения её регистрации, что займет около двух недель со времени подачи всего пакета документов.
  2. Ситуация с выплатой 13%-ой ставки несколько отличается в случае проживания принимающего в дар квартиру лица за границей. В подобных обстоятельствах положено осуществлять налоговую выплату ещё до момента выдачи на руки договорных документов и регистрационного свидетельства.
  3. Не стоит упускать из виду тот факт, даже пенсионеры не освобождаются от обязательной уплаты на полученное в дар жилье. Поскольку льготы пенсионерам не предоставляются, они на равных со всеми выплачивают те же 13%.

Механизм оплаты налога

Фото: Оплата налога

Оплата налога

Когда регистрационные действия выполнены в полностью и получено свидетельство, подтверждающее право на собственность, сторона, получившая квартиру в подарок, обязана задекларировать свои доходы. Выполнить данное требование нужно до ближайшего 30.04 после оформления договорных документов. Несвоевременная подача декларации нежелательна, но если так произойдет, тогда одариваемый через какое-то время получит уведомление. Несвоевременная подача информации о доходах влечет штрафные санкции в сумме 100 руб.



Несколько сложнее состоит ситуация с погашением налоговой выплаты. При отсутствии платежа по налогу на дарение квартиры до 15.07 следующего с момента подписания дарственной года одариваемого могут оштрафовать на сумму, равную 20% от размера налога. Умышленное уклонение от уплаты, установленной законом суммы налога, влечет увеличение штрафных санкций до 40%.

Существуют ли исключения при осуществлении налоговых выплат по дарению?

Вопрос о том, кому можно подарить квартиру без уплаты налога чаще всего возникает, когда дело касается сделок с участием родственников. Тогда налоговые вычеты кажутся несколько нелогичными. Закон здесь на стороне близких родственников. Статья 217 Налогового кодекса РФ разрешает дарственную квартиры без уплаты налогов людям, состоящим в близком родстве: мужьям и женам- своим и усыновленным детям- братьям и сестрам- внукам, бабушкам и дедушкам. Лицо освобождается от налоговых выплат лишь при условии предоставления документов, подтверждающих близкое родство с дарителем.

Важная деталь: Оказывается, есть ещё одна категория одаряемых, которые могут быть в законном порядке освобождены от уплаты подоходного налога. Это работники консульств и их домочадцы, права которых регулируются международными документами.

Бывает так, что одариваемая сторона принимает решение отказаться от уплаты полагающегося налога путем отказа от полученной в качестве подарка недвижимости. Так можно поступить и до заключения договора и после.

Когда дарственная заключена, а одаряемый принимает решение об отказе выплачивать положенный по закону налог, требуется официальное оформление отказа согласно процедуре. Совершается это по месту регистрации договора, где составляется соответствующее заявление о нежелании получать в подарок недвижимое имущество.

Рассмотренные моменты достаточно ясно указывают на то, облагается ли налогом дарение квартиры и всегда ли он уплачивается в обязательном порядке. Зная общую схему решения вопросов с выплатой налогов намного легче рассматривать другие, более тонкие ситуации. Однако помощь юристов никогда лишней не будет.

Видео про налог при оформлении дарственной


Внимание, только СЕГОДНЯ!

» » Налог на дарение квартиры и нужно ли его платить?